１．開業資金の調達

１）自己資金と借入金

飲食店に限らず商売を始める場合の資金としては、自己資金と借入金がある。自己資金だけで開業資金が十分間に合うというケースはほとんどない。そこで多くの場合、金融機関から資金を借り入れることになるが、大切なことは返済計画をきちんと立てること。
さらに、借入金には「元金と利息」があるので、利息を支払うだけでなく、元金と利息のことを考えて返済計画を立てるようにする。

２）設備資金と運転資金

事業に必要な資金には、「設備資金（土地、建物、設備などの購入に充てる）」「運転資金（原材料、商品仕入れ、賃金、その他の経費に充てる）」がある。

＜設備資金調達の考え方＞
設備投資のための資金は回収するまでにはかなりの年月を必要とするので、できるだけ自己資金で賄いたい。
もし借入金を利用するのであれば、できるだけ返済期間が長期のものを利用する。

＜運転資金調達の考え方＞
飲食店は毎日の売上のほとんどが現金として手元に入ってくるため、一般には原材料や商品の仕入れ代金を借り入れる必要はない。
しかし、ボーナスなど一時的に多額の資金を必要とするようなときには、運転資金を短期借入するケースもある。
この短期借入は比較的容易な手続きで借りられる場合があるが、目的用途の不明確な短期借入は行なわないことが大切。

２ ．開業資金計画表を作成する

飲食店の開業時における資金計画では、開業時に必要な開業資金のみに注目しがちであるが、実際には開業後の予想利益、その利益から支払われる借入金の返済予定までを計算する必要がある。
開業時すぐに「資金繰り」に目を向けたときに、さらなる資金が必要であると気づいても間に合わないこともあるからである。
以下に、これらをバランスよく検討するために「開業資金計画表」「損益計算表」「借入金計算表」を紹介する。
実際にこうしたシートを記入しながら資金計画を立てるようにしよう。

３．損益計画表を作成する

損益計画表を作成する意義は、借入金返済に充てることができる予測利益を算出することにある。予測利益は、売上高予測から予想される費用を引いて求められるので、まず売上高予測を予想客単価、予想客数をもとに算出することから始める。

＜損益計画表＞

４．借入金返済計画表を作成する

損益計画表で確認した返済財源で実際の返済が可能かどうか、借入金返済計画表を作成して検討する。返済財源となるのは利益と内部に留保された減価償却費等になる。これらを当期に増えた現金と考え、借入金返済計画表に金額を記入して検討する。

＜借入金返済計画表（現金取引用）＞

最終内容確認日2007年12月

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